最近后臺(tái)收到不少朋友的私信,都在問同一個(gè)問題：“自己出書拿到稿費(fèi)，到底要交多少稅??？感覺算起來好復(fù)雜，會(huì)不會(huì)被扣很多？”說實(shí)話，我第一次拿到出版合同看到稅務(wù)條款的時(shí)候，也是一頭霧水，什么“稿酬所得”、“預(yù)扣預(yù)繳”、“年度匯算”，看得人眼花繚亂，別急，今天我就用最直白的方式，把這里頭的門道給你捋清楚。

首先得搞明白：稿費(fèi)到底算什么收入？

咱們個(gè)人出書拿到的錢,在稅務(wù)上有個(gè)專門的名詞，叫“稿酬所得”，它和你上班拿的工資、在外面兼職賺的勞務(wù)費(fèi)，都不是一回事，這是國家在個(gè)人所得稅法里明確規(guī)定的單獨(dú)一項(xiàng)，知道這個(gè)分類很重要，因?yàn)椴煌氖杖腩愋?，?jì)稅方式差別大了去了。

出版社或者平臺(tái)（比如電子書平臺(tái)）在給你打錢的時(shí)候，通常會(huì)先扣掉一筆稅，這叫“預(yù)扣預(yù)繳”，意思是他們先幫你估算著交一部分，免得你年底一下子要補(bǔ)一大筆，但這并不是最終你要交的稅，最終要交多少，得等到第二年年初，把你全年所有的收入（工資、稿費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等等）加到一起，做個(gè)“年終匯算清繳”才能定，多退少補(bǔ)。

那筆“預(yù)扣稅”是怎么算的？

咱們來點(diǎn)實(shí)際的,假設(shè)你和出版社簽了合同，約定稿酬是5萬元（稅前），出版社在付錢的時(shí)候，會(huì)先按照下面這個(gè)公式預(yù)扣稅款：

預(yù)扣稅額 = (稿酬收入 - 800) × 20% × (1 - 30%)

等等,先別暈！我拆開給你講：

1. “減800”：這是國家給的一項(xiàng)固定扣除，單次收入不超過4000元，才能扣800，但注意，咱們出書稿費(fèi)通常比較高，所以這里有個(gè)關(guān)鍵：這個(gè)“單次”是按整本書算的，不是按出版社分幾次打錢來算的，比如你一本書稿費(fèi)5萬，出版社分兩次付，每次2.5萬，但在計(jì)算預(yù)扣稅時(shí)，第一次付錢就會(huì)按5萬的整體收入來估算扣除，而不是按2.5萬，這點(diǎn)很容易搞錯(cuò)。
2. “× 20%”：這是稿酬所得適用的稅率，20%的比例稅率。
3. “× (1 - 30%)”：這是國家對稿酬的稅收優(yōu)惠，直接打七折，也叫“減征30%”，所以實(shí)際稅率可以理解為 20% × 70% = 14%。

套用到5萬元稿費(fèi)上： 預(yù)扣稅額 = (50000 - 800) × 20% × 70% = 49200 × 0.14 = 6888元。

出版社會(huì)先扣下6888元的稅,實(shí)際打到你的賬戶是 50000 - 6888 = 43112元，看到這里你可能有點(diǎn)心疼，別急，這很可能不是終點(diǎn)。

重頭戲：年度匯算，你可能能退稅！

剛才算的是“預(yù)扣”，第二年3月到6月，你一定要記得在手機(jī)上下載“個(gè)人所得稅”APP，做年度匯算，這里才是真正決定你稅負(fù)的關(guān)鍵，因?yàn)楦遒M(fèi)在這里享受兩項(xiàng)重大優(yōu)惠：

1. “打八折”計(jì)入收入：在計(jì)算全年綜合所得時(shí)，你的稿酬收入不是按全額算，而是先乘以80%，比如那5萬稿費(fèi)，計(jì)稅時(shí)先按 50000 × 80% = 40000元 來算。
2. 享受“專項(xiàng)扣除”：這是最大的一塊，你可以減去每年6萬元的基本免征額（俗稱“起征點(diǎn)”），再加上你符合條件的“專項(xiàng)附加扣除”——比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)這七項(xiàng)，如果你有社保、公積金（個(gè)人繳納部分）也能扣。

舉個(gè)最簡化的例子： 假設(shè)你2024年只有這筆5萬元的稿費(fèi)收入，沒有其他工資薪金，同時(shí)你符合“贍養(yǎng)老人”和“住房貸款利息”兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，每月合計(jì)3000元，一年就是36000元。

那么你全年應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下： 稿酬收入：50000 × 80% = 40000元 減：基本費(fèi)用 60000元 減：專項(xiàng)附加扣除 36000元 40000 - 60000 - 36000 = -56000元

結(jié)果是負(fù)數(shù)！這意味著你全年綜合所得“應(yīng)納稅所得額”小于零，根本不需要繳納個(gè)人所得稅，那么之前出版社預(yù)扣的6888元，就會(huì)在年度匯算時(shí)全額退還給你！

即使你有其他工資收入,稿費(fèi)的加入也是先打八折，再和其他收入合并，很可能適用更低的綜合所得稅率（3%、10%這些檔次），從而產(chǎn)生退稅，我身邊好幾個(gè)朋友都在匯算時(shí)，因?yàn)楦遒M(fèi)而退回了不少預(yù)扣的稅款。

幾個(gè)容易踩坑的提醒

1. 合同要寫清楚：簽出版合同時(shí)，務(wù)必明確稿酬金額是“稅前”還是“稅后”，如果是“稅后”，意味著出版社承擔(dān)了你的稅款，但對他們來說成本更高，可能會(huì)壓低你的合同總價(jià)，自己算清楚哪種更劃算。
2. 發(fā)票問題：有些出版社或文化公司會(huì)要求你提供發(fā)票（通常是“勞務(wù)費(fèi)”或“稿酬”發(fā)票）才能付款，這時(shí)你可能需要去稅務(wù)局代開發(fā)票，在代開環(huán)節(jié)也會(huì)預(yù)征一部分個(gè)稅（通常是1%-2%左右），這筆錢同樣可以在年度匯算時(shí)抵扣，記得保留好完稅憑證。
3. 系列文章或連載：如果是專欄文章結(jié)集出版，或者先在平臺(tái)連載再出書，要分清平臺(tái)支付的連載稿費(fèi)和出版后的版稅/稿酬，它們都屬于“稿酬所得”，但支付方不同，預(yù)扣稅可能分開計(jì)算，但年度匯算時(shí)合并。
4. 別忘記申報(bào)：年度匯算不是可做可不做，它是你的權(quán)利，也是義務(wù)，尤其是只有稿酬收入且被預(yù)扣了稅的情況，不做匯算，錢就退不回來了。

心態(tài)放平，依法納稅

最后嘮叨兩句,咱們辛辛苦苦寫本書，看到被扣稅確實(shí)有點(diǎn)肉疼，但換個(gè)角度想，國家給稿酬的稅收優(yōu)惠（打八折再打七折）其實(shí)是很大的支持了；年度匯算機(jī)制給了我們“多退少補(bǔ)”的公平機(jī)會(huì)，充分利用各項(xiàng)扣除，是咱們的合法權(quán)利。

把這套流程搞明白,以后和出版社談合同、規(guī)劃自己的寫作收入，心里就有底了，寫作是創(chuàng)造價(jià)值，了解規(guī)則也是為了更好地守護(hù)這份價(jià)值，希望這篇能幫你理清思路，如果還有具體問題，歡迎隨時(shí)來聊。

祝你的書大賣,稅退順利！