最近后臺老有朋友問我：“自己掏錢出本書，到底要交多少稅??？”問得多了，我發(fā)現(xiàn)這事兒還真是個盲區(qū)，很多人光顧著琢磨排版、印刷、書號，等到書真出來了，賣出去幾本，突然發(fā)現(xiàn)賬戶里進來的錢好像“縮水”了，這才懵懵地想起來——哦，好像還有稅這么回事。

今天咱就掰開揉碎了聊聊這個,不整那些復雜的術(shù)語，就用大白話，說說一個普通人，給自己出了本書，可能得面對哪些稅上的事兒，事先聲明啊，我不是稅務(wù)專家，就是個摸爬滾打過來的，經(jīng)驗之談，給大家提個醒，具體操作務(wù)必以當?shù)囟悇?wù)局口徑為準，必要時咨詢專業(yè)會計。

咱們得把情況分清楚,你出書是為了什么？這直接關(guān)系到稅務(wù)怎么看你。

純自嗨，非賣品。 如果你印書純粹是為了送親朋好友、客戶留念，或者自己收藏，壓根沒打算進入商業(yè)渠道銷售，那恭喜你，稅務(wù)部門一般不會盯著你這點“情懷”，你自己承擔所有成本，沒有經(jīng)營收入，自然也就沒有增值稅、個人所得稅這些煩惱，頂多就是在印刷環(huán)節(jié)，印刷廠會承擔他們那部分的稅費，但那已經(jīng)包含在你的印刷款里了，你不用單獨操心，這種情況，稅的問題基本可以忽略。

正經(jīng)銷售，想賺點錢或者回本。 這才是大多數(shù)自費出書朋友關(guān)心的情況，一旦你的書上了電商平臺、實體書店，或者你自己通過社群、直播等方式賣了錢，那就構(gòu)成了“經(jīng)營行為”，稅費的大門，就從這里打開了，主要會涉及兩大塊：

增值稅及其附加 這是頭一道，你賣書收了錢，理論上就產(chǎn)生了增值稅的納稅義務(wù)，不過有個好消息：圖書銷售（符合國家規(guī)定的出版物）在增值稅上是有優(yōu)惠的，適用9%的較低稅率（不是常見的13%），如果你每個月的銷售額達不到增值稅的起征點（這個標準各地可能略有不同，比如月銷售10萬元或季度30萬元以下），那么你可能可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，這挺重要的，很多銷量不大的個人作者，其實卡在這個線下。

但如果你銷量上去了,超過了起征點，那就得按規(guī)定申報繳納增值稅了，計算起來大概是：你的銷售收入 / (1+9%) * 9%，除了增值稅本身，還有以增值稅為基數(shù)計算的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等（通常合計占增值稅的10%左右），這些是“附加稅費”。

個人所得稅 這筆錢進了你的口袋，變成你的個人所得了，那就要看它被界定為什么性質(zhì)的收入，這里又有分叉：

• 稿酬所得：這是最直接相關(guān)的，如果你和出版方（哪怕是幫你代理出版的公司）簽訂了合同，明確這筆收入是因你的作品出版而獲得的報酬，那么它就屬于“稿酬所得”，稿酬所得在個人所得稅上有優(yōu)惠：收入減按70%計算，然后并入你的綜合所得進行年度匯算清繳，什么意思呢？就是你的賣書收入，先打七折，再和你當年的工資薪金、勞務(wù)報酬等其他收入加在一起，按統(tǒng)一的超額累進稅率（3%-45%）來計算全年總稅負，如果你全年總收入不高，可能稅率很低甚至不用交；如果收入很高，那這部分稿酬也會貢獻一點稅負。預(yù)扣預(yù)繳時，出版社或平臺通常會按“稿酬所得”以20%的比例稅率預(yù)扣，但稅率是20%，再減征30%，所以實際預(yù)扣稅率是14%（100元稿酬，預(yù)扣14元稅），年底你再自己匯算多退少補。
• 經(jīng)營所得：如果你不是以稿酬形式，而是自己直接銷售（比如自己開個網(wǎng)店，書的所有權(quán)和銷售風險都自己承擔），那么產(chǎn)生的利潤可能被視作“經(jīng)營所得”，這個稅又不一樣了，它適用5%-35%的五級超額累進稅率，而且計算方式也不同，是收入減除成本、費用以及損失后的余額，對于個人作者來說，如果規(guī)模不大，被認定為“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”去繳稅，可能還需要辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記。

聽起來有點繞對吧？簡單粗暴點理解：通過出版機構(gòu)或平臺結(jié)算，拿稿費，大概率按“稿酬所得”；自己全程包銷，利潤算自己的，可能得考慮“經(jīng)營所得”的報稅方式。

還有幾個容易踩的坑：

• 印刷費發(fā)票：如果你能取得印刷費的增值稅專用發(fā)票，并且你本身需要繳納增值稅，那么這部分進項稅是可能用來抵扣的，能降低你的稅負，但很多個人作者找的小印刷廠，不一定能提供合規(guī)的專票。
• 渠道代扣：在當當、京東、微信讀書等平臺銷售，平臺通常會代扣代繳增值稅和稿酬個人所得稅（如果以稿酬形式），你拿到手的分成，很多時候是稅后的，但你需要關(guān)注他們給你出具的完稅憑證，這是你個人年度匯算的依據(jù)。
• 境外銷售或收入：如果你的書賣到了國外，或者有海外版稅，那還可能涉及跨境稅務(wù)問題，更復雜，這里就不展開了。

回到最初的問題：“個人出書需要交多少稅款？”

答案真沒準數(shù)。 它取決于：你的書賣不賣、賣多少（是否超過起征點）、怎么賣（稿酬還是自營）、你個人全年總收入多少，以及你是否能取得成本票據(jù)。

給你的實用建議：

1. 前期就問清楚：和幫你出書的出版服務(wù)公司或出版社簽合同時，明確約定收入結(jié)算方式（是稿酬還是其他）、稅費由誰承擔、他們是否負責代扣代繳，并索要完稅證明。
2. 記賬習慣要有：哪怕再小的銷售，也簡單記個賬，收入多少，成本（印刷、設(shè)計、排版等）多少，心里有本賬。
3. 關(guān)注起征點：如果只是小范圍銷售，控制規(guī)模在月銷售額起征點以下，能省去很多增值稅申報的麻煩。
4. 年度匯算別忘了：現(xiàn)在個人所得稅都要年度匯算清繳，如果你有稿酬收入，無論預(yù)扣了多少，年底都記得在個稅APP上把這項收入填進去，系統(tǒng)會自動計算你是該補稅還是退稅。
5. 規(guī)模大了找?guī)褪?/strong>：如果銷量真的不錯，成規(guī)模了，別猶豫，花點錢咨詢一下專業(yè)的財務(wù)或稅務(wù)顧問，幫你合理規(guī)劃，省下的錢和避免的麻煩，絕對值得。

出書是件挺有成就感的事,但既然走到了銷售這一步，它也就成了一樁小小的“生意”，是生意，就得尊重規(guī)則，把稅的事兒提前琢磨一下，不是為了嚇退自己，而是為了讓這份成就感更踏實，更無后顧之憂，別等到最后數(shù)錢的時候，才發(fā)現(xiàn)原來還得跟國家“分一杯羹”，那時候心里落差就大了。

好了,今天聊得有點干，但都是干貨，希望能幫正在出書路上或打算出書的你，擦亮眼睛，算清這筆“隱形賬”，如果還有具體問題，也歡迎留言，咱們一起探討，下期再見！